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1、增值税专用发票概念

增值税专用发票是指由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

2、什么情况下增值税专用发票可以作废?

㈠一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。

符合作废条件,是指同时具有以下情形:

①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

②销售方未抄税并且未记账;

③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

㈡小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的,如果纳税人退回代开专用发票的全部联次,且退票发生在开票当月,税务机关可对开具的专用发票进行作废;在未收回专用发票抵扣联及发票联,或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下,一律不得作废已开具的专用发票。

3、什么情况下需开具红字增值税专用发票? 

一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票(以下统称专用发票)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票。

4、增值税专用发票红字发票怎样处理?方式有哪些?

开具红字申请单(u盘拷贝) 

①购货方开具:

1.已认证              

2.认证不符              

3.所购货物不属于增值税扣税项目  

 销售方开具:

1.购方拒收              

2.因开票有误等原因尚未交付购方 

②发票原件 

③若拒收需提供拒收证明(开票当月或次月可选尚未交付;第三月需选拒收)

5、购买方收到红字增值税专用发票是否需要认证?

红字发票不需要认证。

6、专用发票已经认证相符,因开具有误需开红字发票,发票是否需要退回开票方? 

认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。